Közeleg az szja-bevallás határideje, ezt kell tudni róla

Közeleg az szja-bevallás határideje, ezt kell tudni róla

A 2023. évi szja-bevallás benyújtására már csak bő egy hét áll a magánszemélyek rendelkezésére, ugyanis ennek határideje május 21. Fontos kiemelni, hogy az összevont adóalap után befizetett jövedelemadó 1+1 százalékának felajánlására is csak az említett határidőig van lehetőség.

Bár az elmúlt néhány éveben az adóbevallással kapcsolatos tájékoztatás széleskörűbb lett, valamint a kapcsolódó folyamatok egyszerűsödtek, hasznos lehet a bevalláskészítés során a bevallási tervezettel, az igénybe vehető adókedvezményekkel vagy épp a nem munkaviszonyból származó jövedelmek adózásával kapcsolatban tájékozódni.

A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) minden évben március 15-től elérhetővé teszi a munkáltató, kifizető által megadott adatok alapján a szja-bevallási tervezetet elektronikus felületén a magánszemélyeknek, mezőgazdasági őstermelőknek, áfafizetésre kötelezett magánszemélyeknek és egyéni vállalkozóknak.

A magánszemélyeknek, akiknek volt munkahelyük és kaptak munkabért, valamint a főállású katás egyéni vállalkozóknak, akik más jövedelmet nem szereztek 2023-ban, a tervezet 2024. május 21-én automatikusan bevallássá válik külön jóváhagyás nélkül, amennyiben azt nem írják felül, vagy nem nyújtanak be külön szja-bevallást. Az egyéni vállalkozóknak, a mezőgazdasági őstermelőknek, és az áfafizetésre kötelezetteknek nem válik automatikusan bevallássá a tervezetük, nekik továbbra is önállóan kell bevallaniuk a tevékenységből származó jövedelmüket, az adóhivatal nyilvántartásában nem szereplő adatokkal kiegészítve.

Több kedvezményt is igénybe vehetünk

A 2023-as adóévre vonatkozóan továbbra is igénybe vehetők adóalap-kedvezmények, amelyeket meghatározott sorrendben kell érvényesíteni:

  • a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye,
  • 25 év alatti fiatalok kedvezménye,
  • 30 év alatti anyák kedvezménye,
  • személyi kedvezmény,
  • első házasok kedvezménye,
  • családi kedvezmény.

A 2022-es adóévben bevezetett 25 év alatti fiatalok kedvezménye után, 2023. január 1-től új adóalap-kedvezmény érvényesíthető, melyben a 25. évüket betöltött 30 év alatti anyák részesülhetnek. A kedvezményre jogosult anyának nem kell személyi jövedelemadót fizetnie a kedvezmény havi összegéig a jogosultságának időszakában, a törvényben meghatározott, összevont adóalapba tartozó jövedelmei után.

A 2023-as év vonatkozásában ez minden jogosultsági hónapban maximum 499952 forint adóalap-csökkentést jelent, mely havonta 74993 forint megtakarítást eredményez.

Így, egész évben fennálló jogosultság esetén akár 899.914 forint összegű adóvisszatérítésben részesülhetnek az érintett magánszemélyek. Amennyiben valaki év közben nem tett adóelőleg-nyilatkozatot a kedvezményre való jogosultságáról, az adóvisszatérítést az adóbevallásában igényelheti.

Arra tekintettel, hogy a személyi kedvezményre jogosító betegségek listája folyamatosan bővül, érdemes évről-évre ellenőrizni a jogszabályi változásokat, mivel a 2023-as adóévre vonatkozóan 139140 forint megtakarítást is jelenthet azoknak, akik olyan betegségben szenvednek, amely az szja kötelezettség szempontjából súlyos fogyatékosságnak minősül. A kedvezményre jogosíthat többek között a glutén- és a laktózérzékenység is. Amennyiben az adóév elteltével utólag kerül megállapításra a kedvezményre való jogosultság, az orvosi igazoláson szereplő kezdő naptól az adókedvezmény visszamenőleg, az adóbevallás önellenőrzésével érvényesíthető elévülési időn, azaz 5 éven belül. Ezen kívül, az elévülési időn belül az önkéntes pénztári (például egészségpénztár, nyugdíjpénztár) befizetések után járó kedvezmények is érvényesíthetők utólag, amennyiben a magánszemély elmulasztotta adóbevallásában jelölni jogosultságát a kedvezményre.

Az egyéb bevételek is adókötelesek

Főállású munkaviszonyuk mellett sokan egyéb forrásokból is bevételhez juthatnak, mint például ingatlan bérbeadásából. Egyéni vállalkozónak nem minősülő magánszemély szálláshely kiadása esetén választhatja a szobánként 38400 forint tételes átalányadózás lehetőségét, vagy hasonlóan az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem esetén az önálló tevékenységre vonatkozó szabályok szerinti tételes költségelszámolást vagy 10 százalékos költségelszámolást is. Ebben az esetben a magánszemély a költségek elszámolását követően fennmaradó bevételre számított 15 százalék személyi jövedelemadót minden negyedévet követő hónap 12. napjáig köteles megfizeti, valamint az éves szja-bevallásban is feltüntetni.

Fontos, hogy a választott elszámolási módot az adott adóévben valamennyi önálló tevékenységből származó bevételre azonosan kell alkalmazni. Ha a magánszemély a tételes átalányadózást választja, úgy egyéb felmerülő költséget nem tud elszámolni.

Fontos változás az előző adóévhez képest, hogy 2023. június 1-jét követően a kamatjövedelmek után, az eddigi 15 százalékos személyi jövedelemadó mellett, 13 százalékos szociális hozzájárulási adót (szocho) is fizetni kell. Amennyiben a kamatjövedelem kifizetőtől származik, a magánszemélyt terhelő adókötelezettséget a kifizető állapítja meg, vonja le és vallja be a NAV-nak. Abban az esetben, ha kamatjövedelem nem kifizetőtől származik, a kamatjövedelmet terhelő szja és szocho kötelezettséget a magánszemélynek kell megállapítania, befizetnie és bevallania az éves adóbevallásban. Ilyen eset lehet a külföldről származó kamatjövedelem.

Amennyiben az adózó bármilyen külföldi befektetésekből származó 2023-ban megszerzett jövedelemmel rendelkezik, fontos, hogy ezen jövedelmek bevallásának és adózásának vonatkozásában is körültekintően járjon el, figyelve az aktuális szabályozásokat. Hiszen a NAV automatikus információcsere keretében a magyar magánszemélyek külföldi jövedelmeiről most már rendszeresen kap adatot.

Az adóhatóság kiemelt figyelmet fordít annak ellenőrzésére, hogy a külföldről származó bevételek megfelelően szerepelnek-e a magánszemélyek adóbevallásában. Abban az esetben, ha a bevallásban egyáltalán nem, vagy csak részben szerepelnek a külföldről származó jövedelmek, úgy a NAV jogkövetési vizsgálatot, de akár adóellenőrzést is indíthat a magánszemélyekkel szemben – hangsúlyozta Baranyi Gábor, a Deloitte adóosztályának partnere.

A kriptoeszközök is megjelennek a bevallásban

Azoknak a magánszemélyeknek, akiknek 2023-ban keletkezett jövedelme kriptoeszközzel végrehajtott ügyletből, a 2022. január 1-től hatályos szabályok szerint kell a kriptoeszközök átruházásából, átengedéséből származó jövedelmeket megállapítani és az adót megfizetni. Ha az adóévben vesztesége vagy ráfordítása volt a magánszemélynek, akkor is érdemes ezeket a bevallásban feltüntetni, mivel a szabályozás értelmében, a tárgyévi igazolt költségeket el lehet számolni és alkalmazható adókiegyenlítés is. A jövedelem után pedig 15 százalék szja-t kell fizetni. Adóköteles ügylet csak akkor keletkezik, ha a kriptoeszköz kikerül a “kriptovilágból”, ameddig a kriptoeszköz kriptoeszközre kerül átváltásra, az ügylet adómentes.

Van lehetőség könnyítéseket is kérni

Továbbra is lehetőségük van a már korábban elfogadott és hatályban lévő jogszabályok által kínált könnyítési lehetőségek igénybevételéhez azoknak a magánszemélyeknek, akik adóbevallásuk elkészítésével, az adókötelezettség megfizetésével nehézségbe ütköznek. Bizonyos esetekben az szja-bevallás benyújtásának késedelmével, valamint az esetleges bírságok, pótlékok megfizetésével kapcsolatban a magánszemélyeknek lehetőségük van kimentési lehetőséggel élni.

Az szja törvény és az adóigazgatási rendtartásról szóló törvény lehetőséget biztosít igazolási kérelem benyújtására, amennyiben a (nem ÁFA köteles) magánszemélynek az szja-bevallás elkészítéséhez, az adóbevallási tervezet adatainak felülvizsgálatához szükséges iratok, igazolások önhibáján kívül nem állnak a rendelkezésére és emiatt előreláthatólag nem tudja bevallását határidőben benyújtani, a tervezetet felülvizsgálni.

Szintén fontos észben tartani, hogy a bevallás benyújtásának késedelméről a benyújtásra előírt határidőn belül szükséges a bejelentést megtenni a NAV felé, azaz május 21. előtt. Az igazolási kérelemről az adóhivatal egyedileg dönt, azonban a kérelem nem utasítható el, ha a magánszemély külföldről származó jövedelemmel is rendelkezik és a mulasztást azzal menti ki, hogy az adókötelezettség megállapításához nemzetközi egyezmény, viszonosság, vagy külföldi adójog vizsgálata szükséges. Ha a magánszemély az szja-bevallás késedelmes benyújtására vonatkozó bejelentést tesz, a bevallási késedelem miatt mulasztási bírság a bevallás naptári évének november 20. napjáig nem szabható ki, kivéve, ha az adózó bevallását november 20-a előtt nyújtja be és késedelmét igazoltan nem menti ki.

Abban az esetben, ha a magánszemélynek az szja-bevallás benyújtásával egyidejűleg adófizetési kötelezettsége is keletkezik, késedelmes fizetés esetén nem kell késedelmi pótlékot fizetnie arra az időszakra, amelyre a késedelmét igazolta. Az igazolásnak csak abban az esetben van helye, ha a késedelmet elháríthatatlan külső ok (vis maior) idézte elő.

A fizetési kedvezménnyel kapcsolatos kérelem benyújtható elektronikusan vagy papír alapon postai úton az adóhivatal felé. Fontos, hogy a mérséklés vagy elengedés csak lejárt esedékességű, ki nem egyenlített tartozásra engedélyezhető és magánszemélyek esetén feltétel a megélhetés veszélyeztetettsége. Amennyiben a magánszemély fizetési könnyítést, azaz részletfizetést vagy halasztást kérvényez, feltétel az átmeneti fizetési nehézség fennállása.

Az 1 százalékos határidő jogvesztő

Az adóbevallás május 21-i határideje egyben az 1+1 százalékos felajánlások határideje is. Ráadásul ez a határidő jogvesztő, amennyiben a magánszemély nem nyújtja be határidőig, később erre nem lesz lehetőség. Abban az esetben sem, ha az adóbevallás benyújtását valamilyen oknál fogva később teszi meg. Az 1 százalékos felajánlásokat elektronikus formában, akár 1-2 perc alatt bárki megteheti. Ezt immár az adóbevallástól teljesen függetlenül meg lehet tenni.

A számos nonprofit szervezet mellett lapunkat, a GazMag szerkesztőségét is támogathatják olvasóink személyi jövedelemadójuk 1 százalékának felajánlásával. Ez nagy segítség a szerkesztőség számára abban, hogy még több, és még színvonalasabb tartalmakat tudjunk készíteni. Az szja 1 százalékos felajánlásokról minden infórmáció megtalálható a tematikus oldalunkon.

A tartós hőség megterheli a szervezetet, különösen veszélyeztetettek a kisgyermekek, az idősek, a várandósok, valamint a szív- és érrendszeri betegséggel élők. A legmagasabb szintű hőségriasztást július 18-ig hosszabbította meg az NNGYK és a Katasztrófavédelem.

Az angol labdarúgó-válogatott utolsó pillanatban szerzett góllal hátrányból fordítva 2-1-re legyőzte a holland csapatot a németországi Európa-bajnokság Dortmundban játszott szerdai elődöntőjében. Kifejezetten nagy iramban kezdődött a mérkőzés, a várakozásoknak megfelelően valamelyest a hollandok voltak aktívabbak. Ugyan nagy helyzet nem volt a meccs elején, az Oranje mégis vezetést szerzett Simons egyéni villanásának köszönhetően, ugyanis labdaszerzése után egy pontos lövéssel maga is fejezte be az akciót. Hátrányban nagyobb sebességi fokozatba kapcsoltak az angolok, akik 11-esből hamar egy...